Dacă o firmă sau un administrator este vizat într-un dosar penal economic, primele zile contează: ce calitate ai, ce fapte se invocă, ce probe există și ce termene curg. Abordarea este practică: cronologie + documente + risc procedural, ca să luăm decizii informate (audieri, ridicări de înscrisuri, percheziții, măsuri asigurătorii, sechestru).
Informațiile sunt generale și nu înlocuiesc consultanța juridică. Contează faptele, actele și cronologia.
Când ai nevoie de asta
- Ai primit citație/invitație ca suspect, inculpat sau martor.
- Ai fost chemat ca reprezentant al firmei sau ți s-a cerut să predai înscrisuri.
- Dosarul a pornit după control/inspecție fiscală ori sesizare către organele penale.
- Se invocă evaziune fiscală, spălare de bani, falsuri, delapidare, înșelăciune, bancrută ori fapte conexe.
- S-au făcut percheziții sau s-au ridicat documente, telefoane, calculatoare ori medii de stocare.
- Ai conturi blocate prin sechestru penal ori măsuri asigurătorii asupra bunurilor.
- Ai cereri/întrebări de conformitate (bancă, parteneri, audit) care trebuie gestionate fără a afecta apărarea.
- Există conflict între asociați/administratori și apar acuzații legate de gestiune, plăți sau contracte.
Ce facem concret
- Clarificăm stadiul și calitatea: ce acte există, ce drepturi ai, ce e urgent și ce termene curg.
- Analizăm actele și probele-cheie disponibile (sesizare, proces-verbal, ridicări, acte fiscale, comunicări).
- Stabilim cronologia și fluxurile: contracte, livrări/prestări, facturi, plăți, decizii interne și rolurile persoanelor implicate.
- Pregătim poziția pentru audieri: declarație, documente-suport, explicații verificabile, evitarea contradicțiilor.
- Gestionăm predarea de înscrisuri și accesul la dosar: inventar, copii, trasabilitate, răspunsuri în termen.
- Gestionăm măsurile asigurătorii/sechestrul: contestații, cereri de ridicare/restrângere, alternative pentru funcționarea firmei.
- Construim probatoriul apărării: cereri, înscrisuri, martori, expertize contabile/fiscale, verificări de conformitate.
- Planificăm pașii procedurali până la instanță (dacă e cazul): cameră preliminară, fond, căi de atac, coordonare cu demersurile fiscale/civile.
Documente/informații utile pentru prima analiză
| Document | De ce contează | Observații |
|---|---|---|
| Citație/ordonanță/înștiințare | Arată stadiul, calitatea și obiectul | Păstrează originalul și notează termenele |
| Acte ANAF (aviz, PV, raport, decizie) | Fixează constatări, perioade și calcule | Util dacă există contestație/litigiu fiscal |
| Contracte și acte adiționale | Arată obligațiile și realitatea economică | Include anexele, termenele și livrările |
| Facturi, recepții, avize, comenzi | Probează tranzacțiile și prestațiile | Importantă corelarea cu plățile și stocurile |
| Extrase de cont, ordine de plată, cash-flow | Clarifică traseul banilor și sursa/destinația | Separă plățile personale de cele ale firmei, dacă e cazul |
| Evidențe contabile (balanțe, jurnale TVA, registre) | Susțin explicațiile și calculele | Asigură consistența pe perioadele verificate |
| Corespondență relevantă (email, notificări, minute) | Context pentru decizii și intenție | Selectează doar ce e relevant și verificabil |
| Politici/proceduri de conformitate (AML, KYC, intern) | Arată măsuri de control și prevenție | Dacă există, pregătește și dovada implementării |
Riscuri și greșeli frecvente
- Declarații la audieri fără pregătire pe acte și cronologie.
- Transmiterea incompletă a documentelor sau lipsa unei evidențe a ceea ce s-a predat.
- Neacționarea la timp împotriva măsurilor asigurătorii/sechestrului.
- Documente “corectate” ulterior fără analiză juridică a riscului.
- Comunicări informale despre dosar (email/mesaje) care pot fi folosite ca probă.
- Confuzie între disputa fiscală și răspunderea penală (prejudiciu vs faptă).
- Lipsa unei strategii de probe: expertize, înscrisuri, martori, explicații tehnice.
FAQ
Ce înseamnă „dosar penal economic” și ce tipuri de fapte intră aici?
În practică, include fapte legate de activitatea de afaceri, fiscalitate, contabilitate și fluxuri financiare (de exemplu evaziune fiscală, spălare de bani, falsuri, delapidare, înșelăciune, bancrută). Încadrarea exactă depinde de fapte și probe.
Pot avea dosar penal dacă firma are un litigiu fiscal cu ANAF?
Da. Litigiul fiscal și ancheta penală pot exista în paralel, dar au obiect diferit. Uneori, constatări din inspecții fiscale sunt transmise către organele penale; alteori, dosarul penal pornește independent. Strategia trebuie să fie coerentă pe fapte, documente și calcule.
Ce fac dacă mi s-au blocat conturile prin sechestru penal sau măsuri asigurătorii?
Identificăm actul care a dispus măsura, întinderea ei (conturi/bunuri) și termenul de contestare. În funcție de stadiu, se pot formula contestații/cereri pentru ridicare, restrângere sau înlocuire, inclusiv pentru a proteja funcționarea firmei, cu documente justificative.
Merită să merg la audieri fără avocat dacă „nu am făcut nimic”?
Chiar și când ești convins că situația e clară, o declarație fără pregătire poate crea contradicții sau omisiuni. În dosarele economice, detaliile tehnice și documentele contează. De regulă, e util să îți pregătești poziția pe baza actelor și a cronologiei, apoi să decizi ce și cum declari.
Ce rol au expertizele contabile/fiscale în astfel de dosare?
Expertizele pot clarifica fluxurile, calculul prejudiciului și interpretarea documentelor. O strategie bună diferențiază discuția pe fapte de discuția pe calcule și lucrează cu documente verificabile, pe perioade și tranzacții.
Ce înseamnă „prejudiciu” și cum poate fi contestat?
În multe cauze, prejudiciul este calculat pe baza constatărilor fiscale sau a unor evaluări și poate fi contestat (metodologie, perioadă, tranzacții, documente, realitate economică). De obicei, contestarea eficientă cere o argumentație pe calcule, documente și context, nu doar pe afirmații.
Contact
Linkuri interne relevante
- Servicii avocat drept penal
- Servicii avocat drept fiscal
- Suspendarea executării actelor fiscale în instanță
- Onorariul avocațial (ghid)
- Contact avocat
Surse
- Legea nr. 286/2009 privind Codul penal (Portal Legislativ)
- Legea nr. 135/2010 privind Codul de procedură penală (Portal Legislativ)
- Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale (Portal Legislativ)
- Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului (Portal Legislativ)
- Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea și sancționarea faptelor de corupție (Portal Legislativ)
- Directive (EU) 2018/1673 on combating money laundering by criminal law (EUR-Lex)
- Directive 2014/42/EU on freezing and confiscation of instrumentalities and proceeds of crime (EUR-Lex)
- Regulation (EU) 2018/1805 on mutual recognition of freezing and confiscation orders (EUR-Lex)
- Directive (EU) 2015/849 on the prevention of the use of the financial system for money laundering or terrorist financing (EUR-Lex)
- O.N.P.C.S.B. – Legislație (UIF România)